江蘇省審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)資格條件(試行)（蘇職稱〔2023〕39號(hào)）

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)審計(jì)專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員整體素質(zhì)，健全審計(jì)專業(yè)技術(shù)人才評(píng)價(jià)機(jī)制，科學(xué)、客觀、公正地評(píng)價(jià)審計(jì)專業(yè)人員的能力和水平，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《人力資源社會(huì)保障部審計(jì)署關(guān)于深化審計(jì)專業(yè)人員職稱制度改革的指導(dǎo)意見》(人社部發(fā)〔2020〕84號(hào))和《審計(jì)署人力資源社會(huì)保障部關(guān)于印發(fā)〈審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格規(guī)定〉和〈審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試實(shí)施辦法〉的通知》(審人發(fā)〔2022〕18號(hào))等文件精神及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本資格條件。

第二條 本條件適用于在江蘇省范圍內(nèi)從事審計(jì)及相關(guān)工作的審計(jì)專業(yè)人員。公務(wù)員(含列入?yún)⒄展珓?wù)員法管理的事業(yè)單位工作人員)不得參加專業(yè)技術(shù)人才職稱評(píng)審。

第三條 審計(jì)專業(yè)人員職稱設(shè)初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)，初級(jí)職稱只設(shè)助理級(jí)，高級(jí)職稱分設(shè)副高級(jí)和正高級(jí)。初級(jí)、中級(jí)、副高級(jí)和正高級(jí)職稱名稱依次為助理審計(jì)師、審計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師、正高級(jí)審計(jì)師。

第四條 審計(jì)專業(yè)人員初、中級(jí)實(shí)行以考代評(píng)的方式，不再進(jìn)行相應(yīng)的職稱評(píng)定或認(rèn)定。副高級(jí)采取考試與評(píng)審相結(jié)合方式，正高級(jí)審計(jì)師采取材料評(píng)審和面試相結(jié)合方式。初級(jí)、中級(jí)、副高級(jí)考試由全國統(tǒng)一組織，統(tǒng)一科目、統(tǒng)一大綱。

第二章 基本條件

第五條 政治素質(zhì)、職業(yè)道德要求

遵守《中華人民共和國憲法》等法律法規(guī)，貫徹落實(shí)黨的基本路線和各項(xiàng)方針政策，擁護(hù)中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)，熱愛祖國，具有良好的審計(jì)職業(yè)道德和敬業(yè)精神，履職盡責(zé)。

出現(xiàn)下列情形，按相應(yīng)方式處理：

(一)年度考核基本合格(基本稱職)或不合格(不稱職)的，該考核年度不計(jì)算為職稱申報(bào)規(guī)定的資歷年限。

(二)受到黨紀(jì)、政務(wù)處分的，在影響期內(nèi)不得申報(bào)職稱評(píng)審。

(三)偽造、涂改證件、證明，或提交虛假申報(bào)材料，或其他嚴(yán)重違反考試和評(píng)審規(guī)定的，三年內(nèi)不得申報(bào)職稱評(píng)審。

(四)在從事審計(jì)工作中有違法行為，或造成重大經(jīng)濟(jì)損失、惡劣社會(huì)影響的，不得申報(bào)職稱評(píng)審。第六條繼續(xù)教育要求任現(xiàn)職以來，按照《江蘇省專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育條例》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本專業(yè)實(shí)際工作需要，參加繼續(xù)教育，達(dá)到規(guī)定的要求。

第三章 高級(jí)審計(jì)師資格條件

第七條 學(xué)歷、資歷要求

持有全國高級(jí)審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試成績(jī)合格證書且在有效期內(nèi)，并符合下列條件之一的，可申報(bào)評(píng)審高級(jí)審計(jì)師職稱：

(一)具備博士學(xué)位，取得審計(jì)師、相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)職業(yè)資格后，從事與審計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿2年。

(二)具備研究生學(xué)歷或碩士學(xué)位，取得審計(jì)師、相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)職業(yè)資格后，從事與審計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿4年。

(三)具備大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，取得審計(jì)師、相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)職業(yè)資格后，從事與審計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿5年。

(四)具備大學(xué)專科學(xué)歷，取得審計(jì)師、相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)職業(yè)資格后，從事與審計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿6年。

第八條 專業(yè)能力、業(yè)務(wù)成果要求

系統(tǒng)掌握審計(jì)相關(guān)政策法規(guī)和審計(jì)專業(yè)理論、方法、技巧;政策理論水平較高，審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)較豐富，能夠獨(dú)立負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)某一個(gè)單位、部門或?qū)I(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)工作，帶領(lǐng)、指導(dǎo)審計(jì)師及其他審計(jì)人員履行審計(jì)職責(zé)、完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù);審計(jì)職業(yè)判斷能力較強(qiáng)，工作業(yè)績(jī)較突出。

取得審計(jì)師、相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)職業(yè)資格后，主持實(shí)施大中型審計(jì)項(xiàng)目主審5次以上。其審計(jì)業(yè)務(wù)成果符合下列條件之一：

(一)在主持實(shí)施的大中型審計(jì)項(xiàng)目中，有1項(xiàng)被省級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)評(píng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，或有2項(xiàng)被設(shè)區(qū)市審計(jì)機(jī)關(guān)評(píng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，或有4篇內(nèi)部審計(jì)報(bào)告被設(shè)區(qū)市以上主管部門評(píng)為優(yōu)秀等次，項(xiàng)目質(zhì)量、成效和認(rèn)可度較高。

(二)在承擔(dān)的審計(jì)項(xiàng)目中，所反映的問題具有典型性或預(yù)見性，所提出的意見建議對(duì)工作有指導(dǎo)意義，有2項(xiàng)被市級(jí)以上政府或廳級(jí)部門(單位)采用，或有4項(xiàng)得到被審計(jì)單位或委托單位采用，推動(dòng)出臺(tái)相關(guān)制度或取得顯著成效。

(三)在主持實(shí)施的大中型審計(jì)項(xiàng)目中，有1項(xiàng)審計(jì)方法創(chuàng)新或先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，被市級(jí)以上主管部門認(rèn)可并推廣。

(四)在承擔(dān)的審計(jì)工作中，審計(jì)結(jié)果成為司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門案件審理的重要依據(jù)。

(五)作為主要執(zhí)筆人制定或修訂過2項(xiàng)市廳級(jí)以上行業(yè)或大中型企業(yè)的審計(jì)工作制度或?qū)徲?jì)發(fā)展規(guī)劃，并經(jīng)主管部門或董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)實(shí)施。

第九條 理論研究成果要求

審計(jì)理論研究能力較強(qiáng)，取得一定的審計(jì)相關(guān)理論或技術(shù)研究成果，或完成審計(jì)相關(guān)研究課題、調(diào)研報(bào)告等。取得審計(jì)師、相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)職業(yè)資格后，其審計(jì)專業(yè)理論研究成果有較高學(xué)術(shù)價(jià)值，并符合下列條件之一：

(一)在正式出版社出版過有統(tǒng)一書號(hào)(ISBN)的審計(jì)專業(yè)著作，本人獨(dú)立撰寫5萬字以上;或編寫一部已正式出版的審計(jì)專業(yè)教材，本人獨(dú)立撰寫8萬字以上。對(duì)未注明作者所撰寫章節(jié)的著作或教材，須由主編或出版社出具作者寫作分工的證明。

(二)在公開出版發(fā)行的刊物上獨(dú)立撰寫或以第一作者、通訊作者身份發(fā)表審計(jì)及相關(guān)專業(yè)論文3篇，或在核心期刊上發(fā)表1篇，或在省級(jí)新聞出版部門認(rèn)定的有內(nèi)部刊號(hào)的報(bào)紙、期刊上發(fā)表4篇。

(三)主持或承擔(dān)1項(xiàng)市廳級(jí)以上立項(xiàng)的審計(jì)及相關(guān)專業(yè)科研課題(排名須在課題組前三位或?yàn)檎n題主要執(zhí)筆人)，并經(jīng)立項(xiàng)部門組織的專家鑒定通過。

第四章 正高級(jí)審計(jì)師資格條件

第十條 學(xué)歷、資歷要求

取得高級(jí)審計(jì)師職稱后，符合下列條件之一，可申報(bào)評(píng)審正高級(jí)審計(jì)師職稱：

(一)具備大學(xué)本科以上學(xué)歷或?qū)W士以上學(xué)位，在國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體中擔(dān)任審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以上或相當(dāng)職務(wù)累計(jì)滿5年，或在會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任部門負(fù)責(zé)人以上或相當(dāng)職務(wù)，并作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師或持有相關(guān)職業(yè)資格證書專職執(zhí)業(yè)滿5年。

(二)從事審計(jì)相關(guān)工作滿4年，業(yè)績(jī)顯著、貢獻(xiàn)突出并具備下列條件之一：

1.審計(jì)類研究項(xiàng)目獲得省政府或國家部委評(píng)比二等獎(jiǎng)以上的主要完成人(排名前3位或主要執(zhí)筆人，以立項(xiàng)機(jī)構(gòu)文件為準(zhǔn))。

2.被審計(jì)署等部委聘為審計(jì)準(zhǔn)則、制度及內(nèi)部控制等標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)咨詢委員會(huì)咨詢專家，并參與已發(fā)布政策、制度的研究起草工作。

第十一條 專業(yè)能力、業(yè)務(wù)成果要求

系統(tǒng)掌握和應(yīng)用審計(jì)相關(guān)政策法規(guī)和審計(jì)專業(yè)理論、方法、技巧，把握審計(jì)工作規(guī)律和發(fā)展趨勢(shì);政策理論水平高，審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)豐富，能夠領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)某一個(gè)行業(yè)、區(qū)域、單位或部門的審計(jì)工作，組織、管理、主持完成大中型審計(jì)項(xiàng)目;審計(jì)職業(yè)判斷能力強(qiáng)，工作業(yè)績(jī)突出，具備解決重大疑難問題和關(guān)鍵性問題能力;創(chuàng)新能力較強(qiáng)，能夠提出有指導(dǎo)意義的審計(jì)理論建議或?qū)⑶把丶夹g(shù)應(yīng)用于審計(jì)工作實(shí)踐;審計(jì)理論研究能力強(qiáng)，引領(lǐng)作用發(fā)揮好，理論與實(shí)踐緊密結(jié)合，培養(yǎng)審計(jì)人才成效顯著。

取得高級(jí)審計(jì)師職稱后，具有上市公司或大型企業(yè)、全日制高職以上院校、三甲醫(yī)院及其它相當(dāng)規(guī)模的事業(yè)單位、4A級(jí)以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所等工作經(jīng)歷，主持實(shí)施大中型審計(jì)項(xiàng)目5次以上，且其審計(jì)業(yè)務(wù)成果符合下列條件之一：

(一)在主持實(shí)施的大中型審計(jì)項(xiàng)目中，有1項(xiàng)被審計(jì)署評(píng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，或有2項(xiàng)被省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)評(píng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，或有3項(xiàng)被設(shè)區(qū)市審計(jì)機(jī)關(guān)評(píng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，或有6篇內(nèi)部審計(jì)報(bào)告被設(shè)區(qū)市以上主管部門評(píng)為優(yōu)秀等次，項(xiàng)目質(zhì)量、成效和認(rèn)可度高。

(二)在主持實(shí)施的大中型審計(jì)項(xiàng)目中，所反映的問題具有典型性或預(yù)見性，所提出的意見建議有重要指導(dǎo)意義，有效發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用，有2項(xiàng)被國家部委或省級(jí)以上政府采用，或有3項(xiàng)被市級(jí)以上政府或廳級(jí)部門(單位)采用，或有8項(xiàng)得到被審計(jì)單位或委托單位采用，推動(dòng)出臺(tái)相關(guān)制度或取得顯著成效。

(三)審計(jì)方法創(chuàng)新或先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)具有系統(tǒng)理論支持，有1項(xiàng)被省級(jí)以上主管部門認(rèn)可并推廣。

(四)負(fù)責(zé)起草審計(jì)相關(guān)的地方性法規(guī)、政府規(guī)章，或受聘參與制訂全國施行的審計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度等。

(五)指導(dǎo)培養(yǎng)審計(jì)人才、建設(shè)管理審計(jì)專業(yè)團(tuán)隊(duì)成績(jī)顯著,且本人入選省級(jí)以上主管部門人才庫，或本人、所管理團(tuán)隊(duì)工作受到市廳級(jí)以上表彰的。

第十二條 理論研究成果要求

取得高級(jí)審計(jì)師職稱后，審計(jì)理論研究成果有較高學(xué)術(shù)價(jià)值，并符合下列條件之一：

(一)在正式出版社出版過有統(tǒng)一書號(hào)(ISBN)的審計(jì)專業(yè)著作，本人獨(dú)立撰寫10萬字以上;或編寫一部已正式出版的審計(jì)專業(yè)教材或業(yè)務(wù)指南，本人獨(dú)立撰寫15萬字以上。對(duì)未注明作者所撰寫章節(jié)的著作或教材，須由主編或出版社出具作者寫作分工的證明。

(二)在公開出版發(fā)行的刊物上獨(dú)立撰寫或以第一作者、通訊作者身份發(fā)表審計(jì)及相關(guān)專業(yè)論文4篇以上，其中核心期刊1篇;或在核心期刊上發(fā)表2篇。

(三)主持或承擔(dān)1項(xiàng)省部級(jí)以上立項(xiàng)的審計(jì)及相關(guān)專業(yè)科研課題(排名須在課題組前三位或?yàn)檎n題主要執(zhí)筆人)，并經(jīng)立項(xiàng)部門組織的專家鑒定通過，被認(rèn)為具有較高價(jià)值。

第五章 附則

第十三條 申報(bào)人員申報(bào)時(shí)應(yīng)對(duì)照基本條件和相應(yīng)資格條件，在規(guī)定期限內(nèi)按規(guī)定程序提交申報(bào)材料，并對(duì)所申報(bào)材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十四條 申報(bào)人員為國有企事業(yè)單位從事審計(jì)及相關(guān)工作的審計(jì)專業(yè)人員，由其所在單位履行審核、公示、推薦手續(xù);申報(bào)人員為非公有制經(jīng)濟(jì)組織的審計(jì)及相關(guān)工作審計(jì)專業(yè)人員，由其所在單位或人事代理機(jī)構(gòu)等履行審核、公示、推薦手續(xù)。

第十五條 對(duì)引進(jìn)的海外高層次人才、急需緊缺人才、審計(jì)高端人才，以及在創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)和方式方法、推動(dòng)行業(yè)發(fā)展等方面作出重大貢獻(xiàn)的審計(jì)專業(yè)人員，在取得高級(jí)審計(jì)師職稱后，從事與高級(jí)審計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作，品德、能力、業(yè)績(jī)特別突出，符合考核認(rèn)定正高級(jí)審計(jì)師職稱要求的，按照《江蘇省高層次和急需緊缺人才高級(jí)職稱考核認(rèn)定辦法》申報(bào)考核認(rèn)定。

第十六條 海外歸國人員、黨政機(jī)關(guān)交流或部隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)安置到企事業(yè)單位從事專業(yè)技術(shù)工作的人員，首次申報(bào)職稱時(shí)可根據(jù)專業(yè)水平和工作業(yè)績(jī)并參照同類人員評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，直接申報(bào)或認(rèn)定相應(yīng)職稱，其在原單位取得的相關(guān)工作業(yè)績(jī)與成果視為專業(yè)技術(shù)業(yè)績(jī)。

第十七條 對(duì)通過弄虛作假、暗箱操作等違紀(jì)違規(guī)行為取得的職稱，一經(jīng)查實(shí)，由發(fā)文單位予以撤銷，失信行為由省級(jí)主管部門記入誠信檔案庫，并報(bào)送省信用共享平臺(tái)，記錄期為3年，記錄期從發(fā)文撤銷職稱之日起算。

第十八條 與本資格條件相關(guān)的材料要求、詞(語)或概念的特定解釋、若干問題說明等詳見附錄。