江蘇省審計人員專業(yè)技術(shù)資格條件(試行)（蘇職稱〔2023〕39號）

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)審計專業(yè)隊伍建設(shè)，提高審計人員整體素質(zhì)，健全審計專業(yè)技術(shù)人才評價機(jī)制，科學(xué)、客觀、公正地評價審計專業(yè)人員的能力和水平，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《人力資源社會保障部審計署關(guān)于深化審計專業(yè)人員職稱制度改革的指導(dǎo)意見》(人社部發(fā)〔2020〕84號)和《審計署人力資源社會保障部關(guān)于印發(fā)〈審計專業(yè)技術(shù)資格規(guī)定〉和〈審計專業(yè)技術(shù)資格考試實施辦法〉的通知》(審人發(fā)〔2022〕18號)等文件精神及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本資格條件。

第二條 本條件適用于在江蘇省范圍內(nèi)從事審計及相關(guān)工作的審計專業(yè)人員。公務(wù)員(含列入?yún)⒄展珓?wù)員法管理的事業(yè)單位工作人員)不得參加專業(yè)技術(shù)人才職稱評審。

第三條 審計專業(yè)人員職稱設(shè)初級、中級、高級，初級職稱只設(shè)助理級，高級職稱分設(shè)副高級和正高級。初級、中級、副高級和正高級職稱名稱依次為助理審計師、審計師、高級審計師、正高級審計師。

第四條 審計專業(yè)人員初、中級實行以考代評的方式，不再進(jìn)行相應(yīng)的職稱評定或認(rèn)定。副高級采取考試與評審相結(jié)合方式，正高級審計師采取材料評審和面試相結(jié)合方式。初級、中級、副高級考試由全國統(tǒng)一組織，統(tǒng)一科目、統(tǒng)一大綱。

第二章 基本條件

第五條 政治素質(zhì)、職業(yè)道德要求

遵守《中華人民共和國憲法》等法律法規(guī)，貫徹落實黨的基本路線和各項方針政策，擁護(hù)中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)，熱愛祖國，具有良好的審計職業(yè)道德和敬業(yè)精神，履職盡責(zé)。

出現(xiàn)下列情形，按相應(yīng)方式處理：

(一)年度考核基本合格(基本稱職)或不合格(不稱職)的，該考核年度不計算為職稱申報規(guī)定的資歷年限。

(二)受到黨紀(jì)、政務(wù)處分的，在影響期內(nèi)不得申報職稱評審。

(三)偽造、涂改證件、證明，或提交虛假申報材料，或其他嚴(yán)重違反考試和評審規(guī)定的，三年內(nèi)不得申報職稱評審。

(四)在從事審計工作中有違法行為，或造成重大經(jīng)濟(jì)損失、惡劣社會影響的，不得申報職稱評審。第六條繼續(xù)教育要求任現(xiàn)職以來，按照《江蘇省專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育條例》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本專業(yè)實際工作需要，參加繼續(xù)教育，達(dá)到規(guī)定的要求。

第三章 高級審計師資格條件

第七條 學(xué)歷、資歷要求

持有全國高級審計專業(yè)技術(shù)資格考試成績合格證書且在有效期內(nèi)，并符合下列條件之一的，可申報評審高級審計師職稱：

(一)具備博士學(xué)位，取得審計師、相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)職業(yè)資格后，從事與審計師職責(zé)相關(guān)工作滿2年。

(二)具備研究生學(xué)歷或碩士學(xué)位，取得審計師、相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)職業(yè)資格后，從事與審計師職責(zé)相關(guān)工作滿4年。

(三)具備大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，取得審計師、相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)職業(yè)資格后，從事與審計師職責(zé)相關(guān)工作滿5年。

(四)具備大學(xué)專科學(xué)歷，取得審計師、相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)職業(yè)資格后，從事與審計師職責(zé)相關(guān)工作滿6年。

第八條 專業(yè)能力、業(yè)務(wù)成果要求

系統(tǒng)掌握審計相關(guān)政策法規(guī)和審計專業(yè)理論、方法、技巧;政策理論水平較高，審計工作經(jīng)驗較豐富，能夠獨立負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)某一個單位、部門或?qū)I(yè)的審計業(yè)務(wù)工作，帶領(lǐng)、指導(dǎo)審計師及其他審計人員履行審計職責(zé)、完成審計項目任務(wù);審計職業(yè)判斷能力較強(qiáng)，工作業(yè)績較突出。

取得審計師、相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)職業(yè)資格后，主持實施大中型審計項目主審5次以上。其審計業(yè)務(wù)成果符合下列條件之一：

(一)在主持實施的大中型審計項目中，有1項被省級以上審計機(jī)關(guān)評為優(yōu)秀審計項目，或有2項被設(shè)區(qū)市審計機(jī)關(guān)評為優(yōu)秀審計項目，或有4篇內(nèi)部審計報告被設(shè)區(qū)市以上主管部門評為優(yōu)秀等次，項目質(zhì)量、成效和認(rèn)可度較高。

(二)在承擔(dān)的審計項目中，所反映的問題具有典型性或預(yù)見性，所提出的意見建議對工作有指導(dǎo)意義，有2項被市級以上政府或廳級部門(單位)采用，或有4項得到被審計單位或委托單位采用，推動出臺相關(guān)制度或取得顯著成效。

(三)在主持實施的大中型審計項目中，有1項審計方法創(chuàng)新或先進(jìn)經(jīng)驗總結(jié)，被市級以上主管部門認(rèn)可并推廣。

(四)在承擔(dān)的審計工作中，審計結(jié)果成為司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門案件審理的重要依據(jù)。

(五)作為主要執(zhí)筆人制定或修訂過2項市廳級以上行業(yè)或大中型企業(yè)的審計工作制度或?qū)徲嫲l(fā)展規(guī)劃，并經(jīng)主管部門或董事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)實施。

第九條 理論研究成果要求

審計理論研究能力較強(qiáng)，取得一定的審計相關(guān)理論或技術(shù)研究成果，或完成審計相關(guān)研究課題、調(diào)研報告等。取得審計師、相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)職業(yè)資格后，其審計專業(yè)理論研究成果有較高學(xué)術(shù)價值，并符合下列條件之一：

(一)在正式出版社出版過有統(tǒng)一書號(ISBN)的審計專業(yè)著作，本人獨立撰寫5萬字以上;或編寫一部已正式出版的審計專業(yè)教材，本人獨立撰寫8萬字以上。對未注明作者所撰寫章節(jié)的著作或教材，須由主編或出版社出具作者寫作分工的證明。

(二)在公開出版發(fā)行的刊物上獨立撰寫或以第一作者、通訊作者身份發(fā)表審計及相關(guān)專業(yè)論文3篇，或在核心期刊上發(fā)表1篇，或在省級新聞出版部門認(rèn)定的有內(nèi)部刊號的報紙、期刊上發(fā)表4篇。

(三)主持或承擔(dān)1項市廳級以上立項的審計及相關(guān)專業(yè)科研課題(排名須在課題組前三位或為課題主要執(zhí)筆人)，并經(jīng)立項部門組織的專家鑒定通過。

第四章 正高級審計師資格條件

第十條 學(xué)歷、資歷要求

取得高級審計師職稱后，符合下列條件之一，可申報評審正高級審計師職稱：

(一)具備大學(xué)本科以上學(xué)歷或?qū)W士以上學(xué)位，在國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體中擔(dān)任審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以上或相當(dāng)職務(wù)累計滿5年，或在會計師事務(wù)所擔(dān)任部門負(fù)責(zé)人以上或相當(dāng)職務(wù)，并作為注冊會計師或持有相關(guān)職業(yè)資格證書專職執(zhí)業(yè)滿5年。

(二)從事審計相關(guān)工作滿4年，業(yè)績顯著、貢獻(xiàn)突出并具備下列條件之一：

1.審計類研究項目獲得省政府或國家部委評比二等獎以上的主要完成人(排名前3位或主要執(zhí)筆人，以立項機(jī)構(gòu)文件為準(zhǔn))。

2.被審計署等部委聘為審計準(zhǔn)則、制度及內(nèi)部控制等標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)咨詢委員會咨詢專家，并參與已發(fā)布政策、制度的研究起草工作。

第十一條 專業(yè)能力、業(yè)務(wù)成果要求

系統(tǒng)掌握和應(yīng)用審計相關(guān)政策法規(guī)和審計專業(yè)理論、方法、技巧，把握審計工作規(guī)律和發(fā)展趨勢;政策理論水平高，審計工作經(jīng)驗豐富，能夠領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)某一個行業(yè)、區(qū)域、單位或部門的審計工作，組織、管理、主持完成大中型審計項目;審計職業(yè)判斷能力強(qiáng)，工作業(yè)績突出，具備解決重大疑難問題和關(guān)鍵性問題能力;創(chuàng)新能力較強(qiáng)，能夠提出有指導(dǎo)意義的審計理論建議或?qū)⑶把丶夹g(shù)應(yīng)用于審計工作實踐;審計理論研究能力強(qiáng)，引領(lǐng)作用發(fā)揮好，理論與實踐緊密結(jié)合，培養(yǎng)審計人才成效顯著。

取得高級審計師職稱后，具有上市公司或大型企業(yè)、全日制高職以上院校、三甲醫(yī)院及其它相當(dāng)規(guī)模的事業(yè)單位、4A級以上會計師事務(wù)所等工作經(jīng)歷，主持實施大中型審計項目5次以上，且其審計業(yè)務(wù)成果符合下列條件之一：

(一)在主持實施的大中型審計項目中，有1項被審計署評為優(yōu)秀審計項目，或有2項被省級審計機(jī)關(guān)評為優(yōu)秀審計項目，或有3項被設(shè)區(qū)市審計機(jī)關(guān)評為優(yōu)秀審計項目，或有6篇內(nèi)部審計報告被設(shè)區(qū)市以上主管部門評為優(yōu)秀等次，項目質(zhì)量、成效和認(rèn)可度高。

(二)在主持實施的大中型審計項目中，所反映的問題具有典型性或預(yù)見性，所提出的意見建議有重要指導(dǎo)意義，有效發(fā)揮審計建設(shè)性作用，有2項被國家部委或省級以上政府采用，或有3項被市級以上政府或廳級部門(單位)采用，或有8項得到被審計單位或委托單位采用，推動出臺相關(guān)制度或取得顯著成效。

(三)審計方法創(chuàng)新或先進(jìn)經(jīng)驗總結(jié)具有系統(tǒng)理論支持，有1項被省級以上主管部門認(rèn)可并推廣。

(四)負(fù)責(zé)起草審計相關(guān)的地方性法規(guī)、政府規(guī)章，或受聘參與制訂全國施行的審計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度等。

(五)指導(dǎo)培養(yǎng)審計人才、建設(shè)管理審計專業(yè)團(tuán)隊成績顯著,且本人入選省級以上主管部門人才庫，或本人、所管理團(tuán)隊工作受到市廳級以上表彰的。

第十二條 理論研究成果要求

取得高級審計師職稱后，審計理論研究成果有較高學(xué)術(shù)價值，并符合下列條件之一：

(一)在正式出版社出版過有統(tǒng)一書號(ISBN)的審計專業(yè)著作，本人獨立撰寫10萬字以上;或編寫一部已正式出版的審計專業(yè)教材或業(yè)務(wù)指南，本人獨立撰寫15萬字以上。對未注明作者所撰寫章節(jié)的著作或教材，須由主編或出版社出具作者寫作分工的證明。

(二)在公開出版發(fā)行的刊物上獨立撰寫或以第一作者、通訊作者身份發(fā)表審計及相關(guān)專業(yè)論文4篇以上，其中核心期刊1篇;或在核心期刊上發(fā)表2篇。

(三)主持或承擔(dān)1項省部級以上立項的審計及相關(guān)專業(yè)科研課題(排名須在課題組前三位或為課題主要執(zhí)筆人)，并經(jīng)立項部門組織的專家鑒定通過，被認(rèn)為具有較高價值。

第五章 附則

第十三條 申報人員申報時應(yīng)對照基本條件和相應(yīng)資格條件，在規(guī)定期限內(nèi)按規(guī)定程序提交申報材料，并對所申報材料的真實性負(fù)責(zé)。

第十四條 申報人員為國有企事業(yè)單位從事審計及相關(guān)工作的審計專業(yè)人員，由其所在單位履行審核、公示、推薦手續(xù);申報人員為非公有制經(jīng)濟(jì)組織的審計及相關(guān)工作審計專業(yè)人員，由其所在單位或人事代理機(jī)構(gòu)等履行審核、公示、推薦手續(xù)。

第十五條 對引進(jìn)的海外高層次人才、急需緊缺人才、審計高端人才，以及在創(chuàng)新審計技術(shù)和方式方法、推動行業(yè)發(fā)展等方面作出重大貢獻(xiàn)的審計專業(yè)人員，在取得高級審計師職稱后，從事與高級審計師職責(zé)相關(guān)工作，品德、能力、業(yè)績特別突出，符合考核認(rèn)定正高級審計師職稱要求的，按照《江蘇省高層次和急需緊缺人才高級職稱考核認(rèn)定辦法》申報考核認(rèn)定。

第十六條 海外歸國人員、黨政機(jī)關(guān)交流或部隊轉(zhuǎn)業(yè)安置到企事業(yè)單位從事專業(yè)技術(shù)工作的人員，首次申報職稱時可根據(jù)專業(yè)水平和工作業(yè)績并參照同類人員評審標(biāo)準(zhǔn)，直接申報或認(rèn)定相應(yīng)職稱，其在原單位取得的相關(guān)工作業(yè)績與成果視為專業(yè)技術(shù)業(yè)績。

第十七條 對通過弄虛作假、暗箱操作等違紀(jì)違規(guī)行為取得的職稱，一經(jīng)查實，由發(fā)文單位予以撤銷，失信行為由省級主管部門記入誠信檔案庫，并報送省信用共享平臺，記錄期為3年，記錄期從發(fā)文撤銷職稱之日起算。

第十八條 與本資格條件相關(guān)的材料要求、詞(語)或概念的特定解釋、若干問題說明等詳見附錄。